Presta attenzione ai 4 limiti di tempo per gli sgravi fiscali sulle esportazioni del commercio estero, altrimenti rimarrai senza soldi

Le imprese di esportazione dovrebbero prestare particolare attenzione alle procedure di dichiarazione e al concetto di tempistica nel gestire le riduzioni delle tasse sulle esportazioni per evitare perdite. Le imprese di esportazione dovrebbero prestare attenzione quando gestiscono le riduzioni delle tasse sulle esportazioniSi applicano quattro limiti di tempo:

Uno è "30 giorni"

Dopo aver acquistato beni di importazione ed esportazione, le imprese del commercio estero devono ottenere tempestivamente dal fornitore fatture IVA speciali o fatture ordinarie, che sono fatture IVA per il controllo fiscale anticontraffazione e devono sottoporsi a procedure di certificazione entro 30 giorni dalla data di emissione della fattura.

Il secondo è "90 giorni"

Le imprese di commercio estero devono sottoporsi alle procedure di dichiarazione di rimborso delle tasse di esportazione entro 90 giorni dalla data di dichiarazione doganale delle merci per l'esportazione, e le imprese di produzione devono sottoporsi alle procedure di dichiarazione di esenzione fiscale e di rimborso delle tasse entro tre mesi dalla data di dichiarazione doganale di merci per l'esportazione.

Il terzo è "180 giorni"

Le imprese di esportazione devono fornire il modulo di verifica della riscossione di valuta estera per l'esportazione (eccetto la riscossione di valuta estera a termine) al dipartimento locale di rimborso delle tasse entro 180 giorni dalla data di dichiarazione doganale delle merci.

Il quarto è "3 mesi"

Se il voucher cartaceo di rimborso fiscale per le merci esportate dall'impresa esportatrice viene smarrito o il suo contenuto è compilato in modo errato e può essere riemesso o modificato in base alle normative pertinenti, l'impresa esportatrice può presentare una richiesta al dipartimento di rimborso fiscale per un proroga della dichiarazione di rimborso (esenzione) fiscale per le merci di esportazione entro il periodo di dichiarazione. Dopo l'approvazione, la domanda può essere prorogata per 3 mesi.

Classificazione fiscale e materiali di accompagnamento per il rimborso fiscale (esenzione) sulle merci di esportazione

Secondo le attuali normative del sistema fiscale, le tipologie di imposta per il rimborso (esenzione) dell'imposta sulle merci di esportazione del mio Paese sono:Esistono due tipi di imposte: l'imposta sul valore aggiunto e l'imposta sui consumi nell'ambito dell'imposta sulla cifra d'affari (chiamata anche imposta indiretta).

Il rimborso fiscale (esenzione) per le merci d'esportazione si riferisce all'imposta sul valore aggiunto pagata e all'imposta sui consumi dovuta in tutti gli aspetti della produzione nazionale e della circolazione delle merci d'esportazione.

Parole chiave: imposta sulla cifra d'affari

Si riferisce generalmente alle cosiddette tasse su beni caratterizzati da merci. Per quanto riguarda l'attuale sistema fiscale del mio paese, le imposte sulla cifra d'affari comprendono l'imposta sul valore aggiunto, l'imposta sulle imprese, l'imposta sui consumi, l'imposta sul valore aggiunto fondiario, i dazi doganali e alcune tasse industriali e commerciali locali.

Materiali forniti con rimborso fiscale sull'esportazione:

1. Modulo di dichiarazione doganale.Il modulo di dichiarazione doganale è un documento con cui l'impresa di importazione ed esportazione completa le procedure di dichiarazione con la dogana quando le merci vengono importate o esportate, in modo che la dogana possa ispezionare e rilasciare le merci.

2. Fattura di vendita per l'esportazione.Si tratta di un documento compilato dall'impresa di esportazione sulla base del contratto di vendita firmato con l'acquirente dell'esportazione. È il documento principale per gli uomini d'affari stranieri per l'acquisto di beni e costituisce anche la base per il reparto contabilità dell'impresa di esportazione per registrare le vendite entrate dei prodotti esportati.

3. Fattura di acquisto.Lo scopo di fornire fatture di acquisto è principalmente quello di determinare l'unità del fornitore, il nome del prodotto, l'unità di misura, la quantità del prodotto di esportazione e se si tratta del prezzo di vendita dell'impresa di produzione, in modo da dividere e calcolare i costi di acquisto, ecc..

4. Bollettino di liquidazione dei cambi o avviso di incasso dei cambi.

5. Per i prodotti di propria produzione esportati direttamente o affidati all'esportazione dall'impresa manifatturiera, se la liquidazione è basata sul prezzo CIF, devono essere pignorate anche le merci di esportazione.Lettera di vettura e polizza assicurativa per l'esportazione.

6. Informazioni contrattuali.Le imprese che svolgono attività di lavorazione di materiali importati e di riesportazione di prodotti dovrebbero inoltre segnalare alle autorità fiscali il numero e la data del contratto dei materiali e delle parti importati, il nome e la quantità dei materiali e delle parti importati, il nome del ri- prodotti esportati, il costo dei materiali importati e il pagamento effettivo di varie tasse, importo, ecc.

7. Certificato fiscale del prodotto.

8. Prova che i proventi dell'esportazione sono stati svalutati.

9. Altro materiale relativo alla riduzione delle tasse sull'esportazione.

Metodo di rimborso dell'imposta sulle merci di esportazione del commercio generale

Allo stato attuale, i metodi di rimborso fiscale per le merci esportate da imprese a partecipazione straniera includono "prima la riscossione e poi il rimborso" e "l'esenzione, la compensazione e il rimborso" delle tasse.

"Prima colpisci, poi ritirati"Ciò significa che i beni esportati dalle stesse imprese di produzione o affidati all'esportazione da agenti saranno prima tassati secondo l'aliquota fiscale prevista nella normativa provvisoria sull'imposta sul valore aggiunto, e poi le autorità fiscali incaricate delle attività di rimborso dell'imposta sulle esportazioni applicheranno l'imposta aliquota di rimborso fiscale specificata nell'ambito del piano nazionale di rimborso delle tasse sulle esportazioni Approvazione dei rimborsi fiscali.

Base imponibile

Il metodo "prima raccogli, poi ritira" calcola l'importo dell'imposta rimborsabile in base al prezzo FOB delle merci esportate nel periodo corrente moltiplicato per il tasso di cambio RMB.

Il "prezzo FOB" (scritto come prezzo FOB in inglese) è il prezzo consegnato a bordo della nave nel porto di spedizione, ma questo prezzo di consegna è un prezzo simbolico, ovvero il venditore consegnerà all'acquirente i documenti di spedizione necessari per riscuotere il pagamento secondo il contratto, e i rischi tra acquirente e venditore sono divisi. Si basano tutti sul caricamento della merce a bordo della nave. Pertanto, per il prezzo FOB, l'acquirente è responsabile del noleggio della nave, della prenotazione dello spazio, della gestione dell'assicurazione e del pagamento del premio di trasporto.

I metodi di conversione più comunemente utilizzati per i prezzi FOB, CFR e CIF sono i seguenti:

Prezzo FOB = prezzo CFR - trasporto = prezzo CIF × (1 - premio assicurativo × tariffa assicurativa) - trasporto

Pertanto, se un’impresa utilizza il prezzo CIF come transazione di esportazione, dopo che le merci lasciano il paese, il trasporto estero, i premi assicurativi, le commissioni e le spese finanziarie sostenute dall’impresa dovrebbero essere detratti; se la transazione viene effettuata al prezzo CFR, il trasporto dovrebbe essere detratto.

Metodo di calcolo

(1)Formula di calcolo:

Imposta dovuta per il periodo corrente = Imposta in uscita per i beni venduti sul mercato interno per il periodo corrente Prezzo FOB per i beni esportati per il periodo corrente × Prezzo in valuta estera RMB × Aliquota fiscale – Tutte le imposte in ingresso per il periodo corrente

L’importo dell’imposta rimborsabile nel periodo corrente = prezzo FOB delle merci di esportazione × prezzo in valuta estera RMB × tasso di rimborso fiscale

(2) Istruzioni pertinenti per la formula di calcolo di cui sopra:

①L'imposta precedente per il periodo corrente comprende tutti gli acquisti domestici di materiali, bollette di acqua ed elettricità, le spese di trasporto che possono essere detratte, l'imposta sul valore aggiunto riscossa dalla dogana per il periodo corrente e altre imposte precedenti che possono essere detratte secondo le leggi fiscali.

② Il prezzo di quotazione del cambio RMB dovrebbe essere determinato secondo i due metodi previsti dal sistema finanziario, vale a dire il prezzo di quotazione nazionale del giorno o il prezzo medio all'inizio e alla fine del mese. Una volta determinato il metodo di calcolo, l'impresa non può modificarlo entro un anno fiscale.

③ Se il fatturato effettivo delle vendite dell'impresa non è coerente con l'importo registrato sul modulo di dichiarazione delle merci in esportazione e nel modulo di verifica del cambio, le autorità fiscali tasseranno l'importo maggiore e rimborseranno l'imposta in base all'importo registrato nella dichiarazione doganale delle merci in esportazione modulo.

④Se l'imposta dovuta è inferiore a zero, verrà riportata per compensare l'imposta dovuta nel periodo successivo.

Per esempio:

Nel marzo 2000, una fabbrica di scarpe ha esportato 30.000 dozzine di scarpe, di cui: (1) 28.000 dozzine sono state vendute al prezzo FOB, ciascuna dozzina costava 200 dollari USA e il prezzo in RMB e in valuta estera era 1:8,2836 yuan; (2) 2.000 dozzine erano venduto al prezzo CIF, ogni dozzina 240 dollari USA, e paga 20 yuan per la spedizione, 10 yuan per l'assicurazione e 2 yuan per la commissione per dozzina. Il tasso di cambio RMB e estero è 1:8,2836 yuan. Nel periodo attuale, le vendite nazionali di scarpe sono state di 19.400 dozzine di yuan, con un fatturato di 34.920.000 yuan, l'imposta a valle è stata di 5.936.400 yuan, l'imposta a monte deducibile per il mese è stata di 10.800.000 yuan e l'aliquota di sconto fiscale per le scarpe è stata del 13%. Calcola l'importo dell'imposta dovuta e l'importo dell'imposta rimborsabile utilizzando il metodo "prima riscuotere, poi rimborsare".

Calcolare il ricavo delle vendite di beni autoprodotti esportati: ricavo delle vendite di beni autoprodotti esportati = prezzo FOB × prezzo in valuta estera RMB (prezzo CIF - tassa di trasporto - premio assicurativo - commissione) 240-20-10-2)×8.2836 =49834137,60 (yuan)

Imposta dovuta per il periodo corrente = Imposta sull'output per i beni venduti sul mercato interno per il periodo corrente Prezzo FOB dei beni esportati per il periodo corrente

L'importo dell'imposta rimborsabile nel periodo corrente = prezzo FOB delle merci di esportazione nel periodo corrente × prezzo in valuta estera RMB × tasso di rimborso fiscale