Wprowadzenie do europejskiego podatku od wartości dodanej (VAT) i wpływ reformy podatkowej
Nowe unijne prawo podatkowe wejdzie oficjalnie w życie 1 lipca 2021 r., co pociągnie za sobą istotne zmiany w europejskim systemie podatku VAT. Odnosząc się do zmian w nowym prawie podatkowym, chciałbym przedstawić Państwu, jaki wpływ na sprzedawców będą miały IOSS i OSS po wejściu w życie nowego prawa podatkowego.
01Wprowadzenie do europejskiego podatku od wartości dodanej (VAT)
Kiedy powstawały platformy e-commerce takie jak Amazon, nadzór podatkowy nad takimi platformami e-commerce w krajach europejskich nie był doskonały, co doprowadziło do sytuacji, w której towary sprzedawane na platformach e-commerce nie musiały płacić podatku VAT.
Jednak wraz z poprawą przepisów podatkowych w krajach UE platforma Amazon zaczęła wymuszać na sprzedawcach podawanie numerów NIP w celu usprawnienia nadzoru podatkowego sprzedaży. Podatek od wartości dodanej z definicji jest podatkiem obrotowym, którego celem jest wartość dodana wygenerowana w trakcie transakcji towarowej, a ostatecznym jego posiadaczem jest końcowy konsument towarów.
Innymi słowy, chociaż sprzedawcy muszą zapłacić podatek VAT z góry,Podatek VAT można „przerzucić” na konsumenta końcowego, dodając go do towarów. W tym momencie kupiec pełni rolę „poborcy” rządowego podatku od wartości dodanej.
02Najważniejsze zmiany, jakie niesie ze sobą nowa polityka VAT
1. Europa zniesie politykę społeczną polegającą na zwolnieniu importowego podatku VAT w przypadku towarów poniżej 22 euro.
Od 1 lipca wszystkie towary o wartości mniejszej niż 150 euro muszą deklarować podatek VAT w ramach IOSS. Sprzedawcy muszą umieścić numer IOSS na paczkach nadawanych samodzielnie.
2. Platformy e-commerce są uważane za sprzedawców i muszą ponosić obowiązki podatkowe.
Dlatego też, chcąc ograniczyć własne ryzyko, platformy e-commerce od 1 lipca 2021 roku wdrożą system poboru i płatności podatku VAT od sprzedaży. Zgodnie z przepisami sprzedający jest nadal właścicielem towaru i choć nie musi sam płacić podatków, to jednak musi złożyć normalną deklarację VAT.
3. Proces deklaracji VAT jest uproszczony i nie ma konieczności rejestrowania limitów sprzedaży zdalnej.
Chińscy sprzedawcy muszą jedynie zarejestrować numer podatkowy VAT kraju, w którym przechowywany jest towar.
W przeszłości wielu sprzedawców zajmujących się dostawą własną wierzyło, że istnieją progi sprzedaży zdalnej i kwoty wolne od podatku. Strony europejskie nie mają ścisłych wymagań dotyczących numeru identyfikacji podatkowej VAT w przypadku dostawy własnej i nadal można sprzedawać bez rejestrowania numeru podatkowego. Jednak teraz nowe prawo podatkowe bezpośrednio odcięło sprzedaż zdalną.Próg sprzedaży i polityka wolna od podatku, towary z dostawą własną o wartości poniżej 150 euro i FBA będą podlegać zapłacie podatku VAT i potrąceniu podatku przez platformę.
Zrozumienie IOSS i OSS
IOSS (punkt kompleksowej obsługi importu):Jest to kompleksowy elektroniczny system deklaracji VAT w imporcie. Od 1 lipca 2021 r. UE zniesie kwotę wolną od podatku na import poniżej 22 euro. Platformy handlu elektronicznego będą musiały pobierać podatek VAT od kupujących przy sprzedaży towarów i co miesiąc deklarować podatek VAT za pośrednictwem systemu IOSS.Deklaracja VAT IOSS dotyczy wyłącznie towarów o wartości mniejszej niż 150 euro.. Na przykład, jeśli nasi chińscy sprzedawcy samodzielnie dostarczają produkty do kupujących w UE, muszą zadeklarować przy użyciu systemu IOSS.
OSS (unijny punkt kompleksowej obsługi):Jest to unijny kompleksowy system elektronicznych deklaracji VAT. OSS VAT to nowy system prawa podatkowego wdrożony w celu ograniczenia oszustw podatkowych w branży e-commerce w krajach UE, uproszczenia procesu składania deklaracji VAT oraz ochrony lokalnych przedsiębiorców przed uczciwą konkurencją.System deklaracji OSS został wdrożony 1 lipca.
OSS będzie miał zastosowanie do deklaracji VAT przy sprzedaży produktów na odległość na terenie UE.W przypadku wysyłki z Unii Europejskiej do kupujących w UE możesz wybrać kraj UE, w którym chcesz używać systemu OSS do składania deklaracji we wszystkich 27 krajach UE. Firmy spoza UE nie są już objęte limitem sprzedaży na odległość i rozliczają podatek VAT według stawki podatkowej kraju odbiorcy. W przypadku lokalnych firm z UE sprzedaż na odległość w UE wynosi 10 000 euro (obejmuje wszystkie 27 krajów UE). Deklaracja VAT OSS jest rejestracją dobrowolną.
Zmiany w tej nowej polityce są bardzo daleko idące i dotkną zarówno sprzedawców zajmujących się wysyłką własną, jak i sprzedawców Amazon FBA.
03Wpływ reformy podatkowej
Dla sprzedawców europejskich:Po wdrożeniu nowej unijnej polityki VAT najbardziej bezpośrednim skutkiem będzie wzrost kosztów operacyjnych. dużyNiektórzy europejscy sprzedawcy witryn mogą stanąć w obliczu wzrostu kosztów o około 20%.Zyski mogą być o połowę mniejsze lub nawet mniejsze.
Dla sklepów działających:sprzedawcaNiewykonanieIstniejące obowiązki i obowiązki podatkowe, niska deklaracja lub zaprzestanie składania deklaracji, zapłata podatku VAT,Grozi to ryzykiem zablokowania sprzedaży konta i zamknięcia sklepu.
Ogólnie rzecz biorąc, opodatkowanie w Europie staje się coraz bardziej nieuniknione.Ta reforma podatkowa całkowicie załatała pewne drobne luki umożliwiające sprzedawcom unikanie podatków, dzięki czemu przestrzeganie przepisów podatkowych w Europie jest bliższe ideału. Chociaż w tym miejscu umieszczony jest koszt podatku VAT, europejska witryna internetowa nadal charakteryzuje się dużym rynkiem konsumenckim, a także istnieją pewne rygorystyczne zasady wobec firmy Amazon, które stanowią zaletę w przyciąganiu sprzedawców do wejścia na europejską witrynę internetową.Rozsądna i ujednolicona polityka dotycząca podatku VAT sprawi, że europejska platforma sprzedawcy więcej Solidny rozwój.
