欧州付加価値税 (VAT) の概要と税制改革の影響
新しい EU 税法は 2021 年 7 月 1 日に正式に発効し、欧州の VAT 制度に大きな変化が生じます。新税法の変更について、新税法の施行後、IOSSおよびOSSが販売者にどのような影響を与えるかをお話しします。
01欧州付加価値税 (VAT) の概要
Amazonなどの電子商取引プラットフォームが設立された当初、欧州諸国では電子商取引プラットフォームに対する税務監督が不完全で、電子商取引プラットフォームで販売される商品にはVATを支払う必要がない状況がありました。
しかし、EU諸国の税務規制の改善に伴い、Amazonプラットフォームは販売に対する税務上の監督を強化するために、販売者にVAT税番号の提出を強制し始めました。付加価値税は、定義上、商品の取引中に生成される付加価値を対象とする売上高税であり、最終的な負担者は商品の最終消費者です。
つまり、売り手は事前に VAT を支払う必要がありますが、VAT は、商品に VAT を追加することで最終消費者に「パススルー」できます。このとき、商人の果たす役割は政府の付加価値税の「徴収人」となる。
02新しい VAT ポリシーによってもたらされる大きな変化
1. 欧州は、22ユーロ未満の商品に対する輸入付加価値税を免除する福祉政策を廃止する。
7 月 1 日以降、150 ユーロ未満のすべての商品は IOSS を通じて VAT を申告する必要があります。販売者は自己発送のパッケージに IOSS 番号を記載する必要があります。
2. 電子商取引プラットフォームは販売者とみなされ、納税義務を負う必要があります。
したがって、自身のリスクを軽減するために、電子商取引プラットフォームは、2021 年 7 月 1 日から売上 VAT の源泉徴収および支払いシステムを導入します。規定によれば、売り手は引き続き商品の所有者であり、売り手自身が税金を支払う必要はありませんが、通常の VAT 申告を行う必要があります。
3. VAT 申告プロセスが簡素化され、リモート販売制限を記録する必要がありません。
中国の販売者は、商品が保管されている国の VAT 税番号を登録するだけで済みます。
以前は、多くのセルフデリバリー販売者は、リモート販売の基準値や免税枠があると信じていましたが、ヨーロッパのサイトではセルフデリバリーには厳格な VAT 納税番号要件がなく、納税番号を登録しなくても販売できました。現在、新しい税法によりリモート販売が直接遮断されており、販売基準額と免税政策、150ユーロ未満の自己配送商品とFBAはすべて、プラットフォームによるVATの支払いと源泉徴収の対象となる。
IOSSとOSSの理解
IOSS(輸入ワンストップショップ)：輸入ワンストップVAT電子申告システムです。 2021 年 7 月 1 日以降、EU は 22 ユーロ未満の輸入品に対する免税枠を廃止し、電子商取引プラットフォームは商品販売時に購入者から VAT を徴収し、IOSS を通じて毎月の VAT を申告する必要があります。IOSS VAT 申告は、価値が 150 ユーロ未満の商品にのみ適用されます。。たとえば、中国の販売者が EU の購入者に自己配送する場合、IOSS を使用して申告する必要があります。
OSS (ユニオンワンストップショップ):EU のワンストップ VAT 電子申告システムです。 OSS VATは、EU諸国の電子商取引業界における脱税を削減し、VAT申告手続きを簡素化し、国内企業を公正な競争から保護することを目的として導入された新しい税法制度で、7月1日に施行されました。
OSS は、EU 内での製品の遠隔販売に対する VAT 申告に適用されます。欧州連合から EU の購入者に発送する場合、OSS システムを使用して EU 27 か国すべてで申告する EU の国を選択できます。 EU 域外の企業は距離販売制限の影響を受けなくなり、受取国の税率に従って VAT 会計を実行します。 EU 現地企業の場合、EU 遠隔販売は 10,000 ユーロ (EU 27 か国すべてを含む) OSS VAT 申告は任意登録です。
この新しいポリシーの変更は非常に広範囲に及び、自己配送販売者と Amazon FBA 販売者の両方に影響を及ぼします。
03税制改正の影響
ヨーロッパの販売者の場合:新しい EU VAT 政策の導入後の最も直接的な影響は、運営コストの増加です。大きい一部のヨーロッパのサイト販売者は、約 20% のコスト増加に直面する可能性があります。利益は当初の半分、あるいはそれ以下になる可能性があります。
店舗運営について：売り手不履行既存の納税責任と義務、低額申告または申告の中止、VAT の支払い、これにより、アカウントの販売が禁止されたり、ストアが閉鎖されたりするリスクが生じます。
一般的に言えば、ヨーロッパにおける課税はますます避けられないものになってきていますが、今回の税制改正により、売り手が税金を回避できるいくつかの小さな抜け穴が完全に塞がれ、ヨーロッパにおける税務コンプライアンスは完璧に近づきました。 VAT のコストはここに表示されますが、ヨーロッパの Web サイトには依然として大きな消費者市場があり、Amazon に対していくつかの厳しいポリシーもあり、販売者をヨーロッパの Web サイトに参入させる利点があります。販売者プラットフォームの詳細 サウンド開発。
