مقدمة لضريبة القيمة المضافة الأوروبية (VAT) وتأثير الإصلاح الضريبي
سيدخل قانون الضرائب الجديد للاتحاد الأوروبي حيز التنفيذ رسميًا في 1 يوليو 2021، مما سيؤدي إلى تغييرات كبيرة في نظام ضريبة القيمة المضافة الأوروبي. فيما يتعلق بالتغييرات في قانون الضرائب الجديد، دعني أخبرك ما هو تأثير IOSS وOSS على البائعين بعد تطبيق قانون الضرائب الجديد.
01مقدمة لضريبة القيمة المضافة الأوروبية (VAT)
عندما تم إنشاء منصات التجارة الإلكترونية مثل أمازون لأول مرة، لم يكن الإشراف الضريبي على منصات التجارة الإلكترونية هذه في الدول الأوروبية مثاليًا، مما أدى إلى وضع لم تكن فيه السلع المباعة على منصات التجارة الإلكترونية بحاجة إلى دفع ضريبة القيمة المضافة.
ومع ذلك، مع تحسن اللوائح الضريبية في دول الاتحاد الأوروبي، بدأت منصة أمازون في إجبار البائعين على تقديم أرقام ضريبة القيمة المضافة لتحسين الإشراف الضريبي على المبيعات. ضريبة القيمة المضافة، بحكم تعريفها، هي ضريبة مبيعات تستهدف القيمة المضافة الناتجة أثناء معاملة البضائع، وحاملها النهائي هو المستهلك النهائي للبضائع.
بمعنى آخر، على الرغم من أن البائعين يحتاجون إلى دفع ضريبة القيمة المضافة مقدمًا،يمكن "تمرير" ضريبة القيمة المضافة إلى المستهلك النهائي عن طريق إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى البضائع. في هذا الوقت، يصبح الدور الذي يلعبه التاجر هو "محصل" ضريبة القيمة المضافة الحكومية.
02التغييرات الرئيسية التي أحدثتها سياسة ضريبة القيمة المضافة الجديدة
1. ستلغي أوروبا سياسة الرعاية الاجتماعية المتمثلة في إعفاء ضريبة القيمة المضافة على الواردات للسلع التي يقل سعرها عن 22 يورو.
اعتبارًا من الأول من يوليو، يجب على جميع السلع التي تقل قيمتها عن 150 يورو أن تعلن عن ضريبة القيمة المضافة من خلال IOSS. يحتاج البائعون إلى وضع رقم IOSS على الطرود التي يتم شحنها ذاتيًا.
2. تعتبر منصات التجارة الإلكترونية بائعة وتتحمل الالتزامات الضريبية.
لذلك، ومن أجل تقليل المخاطر الخاصة بها، ستطبق منصات التجارة الإلكترونية نظام خصم ودفع ضريبة القيمة المضافة على المبيعات بدءًا من 1 يوليو 2021. وفقا للوائح، لا يزال البائع هو مالك البضائع، وعلى الرغم من أنه لا يحتاج إلى دفع الضرائب بنفسه، إلا أنه لا يزال بحاجة إلى تقديم إقرار عادي لضريبة القيمة المضافة.
3. تم تبسيط عملية إقرار ضريبة القيمة المضافة، وليس هناك حاجة لتسجيل حدود المبيعات عن بعد.
يحتاج البائعون الصينيون فقط إلى تسجيل الرقم الضريبي لضريبة القيمة المضافة للبلد الذي يتم تخزين البضائع فيه.
في الماضي، اعتقد العديد من البائعين الذين يقومون بالتسليم الذاتي أن هناك عتبات مبيعات عن بعد وحصص معفاة من الضرائب. ولم تكن المواقع الأوروبية لديها متطلبات صارمة بشأن الرقم الضريبي لضريبة القيمة المضافة للتسليم الذاتي، ولا يزال بإمكانك البيع دون تسجيل رقم ضريبي. ومع ذلك، الآن، أدى قانون الضرائب الجديد إلى قطع المبيعات عن بعد بشكل مباشر، وستخضع عتبة المبيعات وسياسة الإعفاء من الضرائب والسلع التي يتم تسليمها ذاتيًا بقيمة أقل من 150 يورو وFBA جميعًا لدفع ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع بواسطة المنصة.
فهم IOSS وOSS
IOSS (متجر الاستيراد الشامل):إنه نظام إقرار إلكتروني شامل لضريبة القيمة المضافة على الواردات. واعتبارًا من 1 يوليو 2021، سيقوم الاتحاد الأوروبي بإلغاء الحصة المعفاة من الضرائب للواردات التي تقل قيمتها عن 22 يورو. ويجب على منصات التجارة الإلكترونية جمع ضريبة القيمة المضافة من المشترين عند بيع البضائع، والإعلان عن ضريبة القيمة المضافة الشهرية من خلال IOSS.إعلان IOSS VAT مخصص فقط للسلع التي تقل قيمتها عن 150 يورو.. على سبيل المثال، إذا قام البائعون الصينيون بالتسليم ذاتيًا إلى المشترين في الاتحاد الأوروبي، فيجب عليهم الإعلان عن استخدام IOSS.
OSS (متجر الاتحاد الشامل):إنه نظام الإقرار الإلكتروني الشامل لضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. OSS VAT هو نظام قانون ضريبي جديد تم تنفيذه من أجل الحد من الاحتيال الضريبي في صناعة التجارة الإلكترونية في دول الاتحاد الأوروبي، وتبسيط عملية إعلان ضريبة القيمة المضافة وحماية المؤسسات المحلية من المنافسة العادلة. تم تطبيق نظام إعلان OSS في 1 يوليو.
سيتم تطبيق OSS على إعلان ضريبة القيمة المضافة لمبيعات المنتجات عن بعد داخل الاتحاد الأوروبي.عند الشحن من الاتحاد الأوروبي إلى المشترين في الاتحاد الأوروبي، يمكنك اختيار دولة الاتحاد الأوروبي التي تريد استخدام نظام OSS للإعلان عنها في جميع دول الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 27 دولة. لم تعد الشركات خارج الاتحاد الأوروبي تتأثر بحد المبيعات عن بعد وتقوم بإجراء حساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا لمعدل الضريبة في البلد المتلقي. بالنسبة للشركات المحلية في الاتحاد الأوروبي، تبلغ قيمة المبيعات عن بعد في الاتحاد الأوروبي 10000 يورو (بما في ذلك جميع دول الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 27 دولة). يعد إعلان ضريبة القيمة المضافة OSS بمثابة تسجيل طوعي.
تعد التغييرات في هذه السياسة الجديدة بعيدة المدى للغاية، وستؤثر على كل من بائعي الشحن الذاتي وبائعي Amazon FBA.
03تأثير الإصلاح الضريبي
للبائعين الأوروبيين:بعد تطبيق سياسة ضريبة القيمة المضافة الجديدة للاتحاد الأوروبي، كان التأثير الأكثر مباشرة هو زيادة تكاليف التشغيل. كبيرقد يواجه بعض بائعي المواقع الأوروبية زيادة في التكلفة تبلغ حوالي 20%.قد تكون الأرباح نصف الأصل أو حتى أقل.
بالنسبة للمخازن العاملة:تاجرفشل في أداءالمسؤوليات والالتزامات الضريبية الحالية، أو انخفاض الإعلان أو إيقافه، أو دفع ضريبة القيمة المضافة،سيؤدي ذلك إلى خطر حظر الحساب من المبيعات وإغلاق المتجر.
في عموم الأمر، أصبح فرض الضرائب في أوروبا أمراً لا مفر منه على نحو متزايد. وقد أدى هذا الإصلاح الضريبي إلى إغلاق بعض الثغرات الصغيرة بالكامل أمام البائعين لتجنب الضرائب، الأمر الذي يجعل الامتثال الضريبي في أوروبا أقرب إلى الكمال. على الرغم من وضع تكلفة ضريبة القيمة المضافة هنا، إلا أن الموقع الأوروبي لا يزال يتمتع بسوق استهلاكية كبيرة، كما أن هناك أيضًا بعض السياسات الصارمة ضد أمازون، وهي مزايا لجذب البائعين لدخول الموقع الأوروبي. سياسات ضريبة القيمة المضافة المعقولة والموحدة ستجعل الأوروبيين منصة البائع المزيد من تطوير الصوت.
