Towary suche | Przepisy terminowe i niezbędne materiały dotyczące ulg w podatku eksportowym w handlu zagranicznym

01 W przypadku ulg w podatku eksportowym należy zwrócić uwagę na procedury deklaracji i koncepcje czasowe.

Przedsiębiorstwa eksportowe powinny zwracać szczególną uwagę na procedury deklaracji i koncepcję czasu podczas obsługi ulg w podatku wywozowym, aby uniknąć strat.

Ubiegając się o ulgi w podatku eksportowym należy zwrócić uwagę na cztery terminy:

30 dni:Po dokonaniu zakupu przez przedsiębiorstwa handlu zagranicznego towarów importowanych i eksportowanych powinny niezwłocznie uzyskać od dostawcy specjalną fakturę VAT lub fakturę zwykłą.Jest to faktura VAT podlegająca kontroli podatkowej i musi przejść procedurę certyfikacyjną w terminie 30 dni od daty wystawienia faktury. wydanie.

90 dni:Przedsiębiorstwa handlu zagranicznego muszą rozpatrzyć procedury deklaracji zwrotu podatku wywozowego w ciągu 90 dni od daty zgłoszenia celnego towarów na eksport, a przedsiębiorstwa produkcyjne muszą rozpatrzyć procedury zwolnienia z podatku i deklaracji zwrotu podatku w ciągu trzech miesięcy od daty zgłoszenia celnego towarów na eksport.

180 dni:Przedsiębiorstwa eksportowe muszą dostarczyć formularz weryfikacji poboru dewiz w eksporcie (z wyjątkiem poboru dewiz w trybie forward) do lokalnego właściwego działu ds. zwrotu podatku w ciągu 180 dni od daty zgłoszenia towarów do eksportu.

3 miesiące:W przypadku zagubienia papierowego dowodu zwrotu podatku za towary eksportowe przedsiębiorstwa eksportującego lub błędnego wypełnienia jego treści i zgodnie z obowiązującymi przepisami można go ponownie wystawić lub zmienić, przedsiębiorstwo eksportowe może złożyć wniosek do działu zwrotu podatku o wydanie przedłużenie deklaracji zwrotu (zwolnienia) podatku za towary eksportowe w terminie rozliczeniowym.Po zatwierdzeniu wniosek może zostać przedłużony o 3 miesiące.

02Klasyfikacja podatkowa zwrotu podatku od towarów eksportowych (zwolnienie)

Zgodnie z obowiązującymi przepisami systemu podatkowego zwroty (zwolnienia) podatku za towary eksportowe mojego kraju obejmują dwa rodzaje podatków: podatek od wartości dodanej oraz podatek konsumpcyjny w zakresie podatku obrotowego (zwanego także podatkiem pośrednim);

Zwrot podatku (zwolnienie) za towary eksportowe dotyczy zapłaconego podatku od wartości dodanej oraz podatku konsumpcyjnego należnego we wszystkich aspektach krajowej produkcji i obrotu towarami eksportowymi.

Podatek obrotowy odnosi się ogólnie do tzw. podatków od towarów charakteryzujących się towarami. Jeśli chodzi o obecny system podatkowy w moim kraju, podatki obrotowe obejmują podatek od wartości dodanej, podatek od działalności gospodarczej, podatek konsumpcyjny, podatek od wartości dodanej gruntów, cła oraz niektóre lokalne podatki przemysłowe i handlowe.

03Materiały towarzyszące dotyczące rabatu podatku wywozowego

1 formularz zgłoszenia celnego

Formularz zgłoszenia celnego to dokument potwierdzający, że przedsiębiorstwo importujące i eksportujące przeprowadza procedury zgłaszania przed organami celnymi podczas importu lub eksportu towarów, aby organy celne mogły sprawdzić i zwolnić towary.

2Eksportuj fakturę sprzedaży

Jest to dokument wypełniany przez przedsiębiorstwo eksportowe na podstawie umowy sprzedaży podpisanej z odbiorcą eksportowym.Jest głównym dowodem zakupu towaru dla zagranicznego przedsiębiorcy, a także stanowi podstawę do ewidencji sprzedaży przez dział księgowy przedsiębiorstwa eksportowego. przychody z produktów eksportowych.

3. Faktura zakupu

Celem wystawiania faktur zakupu jest przede wszystkim określenie jednostki dostawcy, nazwy produktu, jednostki miary, ilości produktu eksportowego oraz tego, czy jest to cena sprzedaży przedsiębiorstwa produkcyjnego, aby podzielić i obliczyć koszty zakupu itp..

4. Potwierdzenie rozliczenia dewizowego lub zawiadomienie o odbiorze dewizowym

5. List przewozowy i polisa ubezpieczeniowa eksportowa

W przypadku produktów własnej produkcji eksportowanych bezpośrednio lub powierzonych do eksportu przez przedsiębiorstwo produkcyjne, jeżeli produkt jest rozliczany po cenie CIF, należy dołączyć także list przewozowy ładunku eksportowego oraz polisę ubezpieczenia eksportu.

6 Informacje o umowie

Przedsiębiorstwa zajmujące się przetwarzaniem importowanych materiałów i reeksportem produktów powinny również zgłaszać organom podatkowym numer umowy i datę importu materiałów i części, nazwę i ilość importowanych materiałów i części, nazwę re- eksportowanych produktów, koszt importowanych materiałów i rzeczywista zapłata różnych podatków, kwota itp.

7Zaświadczenie o podatku od produktów

8. Zaświadczenie o odpisanych wpływach wywozowych

9. Inne materiały dotyczące ulg w podatku eksportowym

04Środki zwrotu podatku od towarów

Obecnie metody zwrotu podatku za towary eksportowane przez przedsiębiorstwa z kapitałem zagranicznym obejmują podatki „najpierw pobierz, a następnie zwróć” oraz podatki „zwolnione, potrącone i zwrócone”.

2 „Najpierw nacieraj, potem się wycofaj”

Oznacza to, że towary wywożone przez same przedsiębiorstwa produkcyjne lub powierzone do wywozu przez agentów zostaną w pierwszej kolejności opodatkowane według stawki podatku określonej w przepisach przejściowych o podatku od wartości dodanej, a następnie organy podatkowe zajmujące się zwrotem podatku wywozowego zastosują określoną stawkę zwrotu podatku w ramach krajowego planu zwrotu podatku eksportowego.Zatwierdzanie zwrotu podatku.

2 Podstawa obliczenia podatku

Metoda „najpierw odbierz, potem wycofaj” oblicza kwotę podatku podlegającą zwrotowi w oparciu o cenę FOB eksportowanych towarów w bieżącym okresie pomnożoną przez kurs wymiany RMB.

„Cena FOB” (zapisana w języku angielskim jako cena FOB) to cena dostarczona na pokład statku w porcie załadunku, ale ta cena dostawy jest ceną symboliczną, to znaczy, że sprzedawca przekaże kupującemu niezbędne dokumenty przewozowe odebrać zapłatę zgodnie z umową, a ryzyko pomiędzy kupującym i sprzedającym jest podzielone. Wszystkie opierają się na załadunku towaru na statek. Dlatego w przypadku ceny FOB kupujący jest odpowiedzialny za czarter statku, rezerwację miejsca, obsługę ubezpieczenia i opłacenie składki frachtowej.

Najczęściej stosowane metody przeliczania cen FOB, CFR i CIF są następujące:

Cena FOB = cena CFR – fracht = cena CIF × (1 – składka ubezpieczeniowa × stawka ubezpieczenia) – fracht

Zatem jeżeli przedsiębiorca jako transakcję eksportową stosuje cenę CIF, to po opuszczeniu kraju przez towar należy odliczyć poniesiony przez niego fracht zagraniczny, składki ubezpieczeniowe, prowizje i wydatki finansowe, a jeżeli transakcja dokonywana jest po cenie CFR, należy odliczyć fracht.

3 Wzór obliczeniowy

Podatek należny za bieżący okres = podatek należny od towarów sprzedanych w kraju za bieżący okres cena FOB za towary eksportowane za bieżący okres × cena w walutach obcych w RMB × stawka podatku – cały podatek naliczony za bieżący okres

Kwota podatku podlegająca zwrotowi w bieżącym okresie = cena FOB towaru eksportowego × cena walutowa w RMB × stawka zwrotu podatku

Odpowiednie objaśnienia powyższych wzorów obliczeniowych

①Podatek naliczony za bieżący okres obejmuje wszystkie krajowe zakupy materiałów, rachunki za wodę i energię elektryczną, opłaty transportowe, które można odliczyć, podatek od wartości dodanej pobrany przez organy celne za bieżący okres oraz inne podatki naliczone, które można odliczyć zgodnie z przepisami podatkowymi.

② Kurs notowania waluty RMB powinien być ustalany według dwóch metod przewidzianych w systemie finansowym, a mianowicie krajowego kursu notowania dziennego lub średniej ceny na początek i koniec miesiąca. Raz ustalonego sposobu kalkulacji przedsiębiorca nie może zmienić w ciągu roku podatkowego.

③ Jeżeli rzeczywisty przychód przedsiębiorstwa ze sprzedaży jest niezgodny z kwotą zapisaną w formularzu zgłoszenia celnego towarów eksportowych i formularzu weryfikacji dewizowej, organy podatkowe naliczą podatek od większej kwoty i zwrócą podatek w oparciu o kwotę wykazaną w zgłoszeniu celnym towarów eksportowych formularz.

④Jeśli należny podatek jest mniejszy od zera, zostanie on przeniesiony w celu potrącenia podatku należnego w następnym okresie.

Na przykład

W marcu 2000 r. fabryka obuwia wyeksportowała 30 000 tuzinów butów, z czego: (1) 28 000 tuzinów sprzedano po cenie FOB, każdy tuzin kosztował 200 dolarów, a cena w juanach i walutach obcych wynosiła 1:8,2836 juanów; (2) 2000 tuzinów zostało sprzedawane po cenie CIF, każdy tuzin po 240 dolarów amerykańskich i płacą 20 juanów za wysyłkę, 10 juanów za ubezpieczenie i 2 juany za prowizję za tuzin.RMB i kurs walutowy wynoszą 1:8,2836 juanów.

W bieżącym okresie krajowa sprzedaż obuwia wyniosła 19 400 tuzinów juanów, a przychody ze sprzedaży wyniosły 34 920 000 juanów. Podatek należny wyniósł 5 936 400 juanów. Podatek naliczony do odliczenia za miesiąc wyniósł 10 800 000 juanów. Stawka ulgi podatkowej na buty wyniosła 13%. Oblicz kwotę podatku należnego i kwotę podatku podlegającą zwrotowi, stosując metodę „najpierw pobierz, potem zwróć”.

Oblicz przychody ze sprzedaży eksportowanych towarów własnej produkcji: przychody ze sprzedaży eksportowanych towarów własnej produkcji = cena FOB × cena walutowa RMB (cena CIF – opłata za transport – składka ubezpieczeniowa – prowizja) 240-20-10-2)×8,2836 = 49834137,60 (juanów)

Podatek należny za bieżący okres = podatek należny od towarów sprzedanych w kraju za bieżący okres cena FOB towarów eksportowanych za bieżący okres

Kwota podatku podlegająca zwrotowi w bieżącym okresie = cena FOB towarów eksportowych w bieżącym okresie × cena w walutach RMB × stawka zwrotu podatku