¿Constituye un delito de evasión cambiaria el hecho de subestimar el precio de la mercancía y que la empresa de comercio exterior deposite 2 millones de dólares en el extranjero sin autorización?
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Según la legislación penal, existen dos patrones de comportamiento para el delito de evasión de divisas: en concreto, las empresas, empresas u otras unidades violan las normas nacionales al depositar divisas en el extranjero sin autorización o transferir ilegalmente divisas nacionales al extranjero en cantidades relativamente grandes.
Veamos un caso para entender:
El 20 de octubre de 2012, una empresa de calzado financiada por Taiwán en Dongguan firmó un acuerdo de suministro de exportación de calzado informal con una empresa estadounidense. Según el acuerdo, la parte extranjera debería pagar un pago de 12 millones de dólares estadounidenses. Wang, director general de una empresa de la industria del calzado, consideró que era inconveniente ir al extranjero para obtener divisas, por lo que discutió en privado con varios líderes importantes la posibilidad de retener las divisas para su uso futuro en el extranjero.
Por lo tanto, se aprobó una resolución interna para utilizar un método de bajo precio para evadir la inspección aduanera, y luego se firmaron dos acuerdos con Estados Unidos, uno por un monto total de 10 millones de dólares estadounidenses y otro por un monto total de 2 millones de dólares estadounidenses. La parte extranjera transferiría los 12 millones de dólares de mercancías. Se hizo una declaración de aduanas de 10 millones de dólares y se depositaron 2 millones de dólares en un banco estadounidense de acuerdo con las instrucciones de Wang. Posteriormente, los principales dirigentes de la empresa viajaron a Estados Unidos para utilizar los fondos en dólares estadounidenses. Sin embargo, debido a conflictos entre los principales dirigentes, en febrero de 2014 alguien lo denunció ante la autoridad de administración de divisas y el caso fue descubierto.
¿Puedo preguntar qué delitos penales son sospechosos de haber cometido la empresa de calzado y Wang?
Según el artículo 190 de la Ley Penal, el delito de evasión de divisas se refiere a actos graves de empresas, empresas u otras unidades que violen las normas nacionales y depositen divisas en el extranjero sin autorización, o transfieran ilegalmente divisas nacionales al exterior.
La Fiscalía Popular Suprema y el "Reglamento sobre las normas de procesamiento de casos de delitos económicos" del Ministerio de Seguridad Pública, las empresas, empresas u otras unidades que violen las regulaciones nacionales deberánSerá procesado quien deposite divisas en el extranjero sin autorización, o transfiera ilegalmente divisas nacionales al extranjero, con una sola transacción o monto acumulado superior a cinco millones de dólares estadounidenses.
En este caso, la empresa del sector calzado violó el sistema nacional de gestión de divisas.El uso de medios fraudulentos para evadir la supervisión cambiaria y el depósito de ganancias en divisas en el extranjero para que los principales dirigentes de la empresa los utilicen internamente en el extranjero es un asunto grave, por lo que, de acuerdo con las disposiciones antes mencionadas de la "Ley Penal" de la parte continental, constituye un delito de evasión. divisas por cuenta de terceros.. Como director general de la empresa de calzado, Wang es la persona directamente responsable del delito y también debe asumir la correspondiente responsabilidad penal por el delito de evasión de divisas.
En la Ley Penal de 1997 se tipificó por primera vez como delito separado el delito de evasión de divisas, refiriéndose en su contenido al "Reglamento de Gestión de Divisas" de la época, que incluía "el depósito de divisas en el exterior sin autorización, o transferir ilegalmente divisas nacionales al exterior". Esta conducta está tipificada como delito.
Sin embargo, el "Reglamento de Administración de Divisas" de 2008 canceló el requisito de liquidación obligatoria de divisas y, de la versión original, estipulaba que "los ingresos en divisas de la cuenta corriente de las instituciones nacionales deben transferirse de regreso al país" y "la cuenta corriente Los ingresos en divisas de las instituciones nacionales deben venderse a bancos de divisas designados. o abrir una cuenta en divisas en un banco de divisas designado con aprobación" se ajustó a "los ingresos en divisas de las instituciones nacionales y de los individuos nacionales pueden transferirse de regreso al país o depositados en el extranjero" y "los ingresos en divisas provenientes de cuentas corrientes pueden retenerse o venderse a empresas para la liquidación de divisas, "Instituciones financieras que venden divisas", lo que significa que la descripción que hace la ley penal de las empresas "depositan divisas en el extranjero sin autorización" Ya no es compatible con las regulaciones actuales de gestión de divisas. Una gran cantidad de empresas comerciales nacionales ganan divisas. Una vez obtenidas las divisas, se depositarán en una cuenta de empresa extraterritorial en Hong Kong o se liquidarán directamente en instituciones financieras locales o casas de cambio. , etc., o utilizados directamente como medio de pago de costos comerciales. Estos comportamientos pueden ser ilegales según el sistema obligatorio de liquidación de divisas. Si se considera que una empresa ha "depositado divisas en el extranjero sin autorización" o "vendido divisas a "un banco designado sin cumplir con las regulaciones nacionales", después de la implementación del nuevo "Reglamento de Administración de Divisas" en 2008, la empresa puede retirar ingresos en divisas de cuentas corrientes del comercio de servicios y bienes. Puede optar por almacenarlos en el extranjero o utilizarlo y liquidar divisas.
Para las empresas nacionales de comercio exterior, si obtienen una gran cantidad de ingresos en divisas a través del comercio de exportación y luego almacenan, pagan, prestan o venden a casas de cambio locales o bancos clandestinos privados, estos comportamientos en sí mismos ya no pueden utilizarse como evaluación. Por supuesto, el acto de vender divisas a bancos clandestinos u otras empresas es un acuerdo ilegal de divisas, pero no puede evaluarse como un delito de evasión de divisas.
