En sous-cotant le prix des marchandises et en déposant 2 millions de dollars à l'étranger sans autorisation, cela constitue-t-il un crime d'évasion de change ?

Hongmingda LogistiqueC'est une entreprise de logistique avec plus de 20 ans d'expérience dans le transport, spécialisée en Europe, aux États-Unis, au Canada, en Asie du Sud-Est, en Australie et sur d'autres marchés. Elle est plus un propriétaire de fret qu'un propriétaire de fret~

Selon le droit pénal, il existe deux types de comportements pour le délit d'évasion fiscale : les sociétés, entreprises ou autres unités enfreignent les réglementations nationales en déposant des devises à l'étranger sans autorisation ou en transférant illégalement des devises nationales à l'étranger en quantités relativement importantes..

Regardons un cas pour comprendre :

Le 20 octobre 2012, une entreprise de chaussures basée à Dongguan, financée par Taiwan, a signé un accord d'exportation de chaussures décontractées avec une entreprise américaine, selon lequel la partie étrangère devrait payer un paiement de 12 millions de dollars. Wang, Directeur général d'une entreprise de l'industrie de la chaussure, a estimé qu'il n'était pas pratique d'aller à l'étranger pour obtenir des devises. Il a donc discuté en privé avec plusieurs dirigeants importants de la possibilité de conserver les devises pour les utiliser ultérieurement à l'étranger.

Par conséquent, une résolution interne a été adoptée pour utiliser une méthode à bas prix pour échapper à l'inspection douanière, puis a signé deux accords avec les États-Unis, l'un d'un montant total de 10 millions de dollars américains et l'autre d'un montant total de 2 millions de dollars américains. La partie étrangère transférerait les 12 millions de dollars américains de marchandises. Une déclaration en douane de 10 millions de dollars américains a été faite et 2 millions de dollars américains ont été déposés dans une banque américaine selon les instructions de Wang. Plus tard, les principaux dirigeants de l'entreprise se sont rendus aux États-Unis pour utiliser les fonds en dollars américains. Cependant, en raison de conflits entre les principaux dirigeants, en février 2014, quelqu'un l'a signalé à l'autorité chargée de l'administration des changes, et l'affaire a été signalée.

Puis-je demander quels sont les crimes du droit pénal que l'entreprise de chaussures et Wang sont soupçonnés d'avoir commis ?

Selon l'article 190 du Code pénal, le délit d'évasion de change fait référence aux actes graves commis par des sociétés, des entreprises ou d'autres unités qui violent les réglementations nationales et déposent des devises à l'étranger sans autorisation, ou transfèrent illégalement des devises nationales à l'étranger.

Les sociétés, entreprises ou autres unités du Parquet populaire suprême et du « Règlement sur les normes de poursuite dans les affaires de criminalité économique » du ministère de la Sécurité publique qui enfreignent les réglementations nationales doiventQuiconque dépose des devises à l'étranger sans autorisation, ou transfère illégalement des devises nationales à l'étranger, en une seule transaction ou pour un montant cumulé de plus de cinq millions de dollars américains, sera poursuivi.

Dans cette affaire, l 'entreprise de chaussures a violé le système national de gestion des changes.Utiliser des moyens frauduleux pour échapper à la surveillance des changes et déposer les recettes en devises à l'étranger pour que les principaux dirigeants de l'entreprise puissent les utiliser en interne à l'étranger est une affaire grave. Par conséquent, selon les dispositions ci-dessus du « droit pénal » de la partie continentale, cela constitue un délit d'évasion. devises pour le compte de tiers.. En tant que Directeur général de l'entreprise de chaussures, Wang est la personne directement responsable du crime et devrait également assumer la responsabilité pénale correspondante pour le crime d'évasion fiscale.

Dans le Code pénal de 1997, le délit d'évasion fiscale a été pour la première fois stipulé comme un délit distinct. En termes de contenu, il faisait référence aux « Règlements sur la gestion des changes » de l'époque, qui prévoyaient « le dépôt de devises à l'étranger sans autorisation ou le transfert illégal de devises nationales à l'étranger". Cette conduite est criminalisée.

Toutefois, le « Règlement sur l'administration des changes » de 2008 a supprimé l'exigence d'un règlement obligatoire en devises. Dans sa version originale, il stipulait que « les revenus en devises du compte courant des institutions nationales doivent être retransférés au pays » et « le compte courant les revenus en devises des institutions nationales doivent être vendus à des banques de change désignées ou ouvrir un compte en devises dans une banque de change désignée avec approbation" a été ajusté comme suit : "les revenus en devises des institutions nationales et des particuliers nationaux peuvent être transférés vers le pays ou déposés à l'étranger » et « les revenus en devises provenant des comptes courants peuvent être conservés ou vendus à des entreprises pour le règlement des devises », « Institutions financières qui vendent des devises », ce qui signifie que la description du droit pénal des entreprises « déposant des devises à l'étranger sans autorisation » n'est plus compatible avec les réglementations actuelles en matière de gestion des changes.Un grand nombre de sociétés commerciales nationales gagnent Une fois les devises gagnées, elles seront déposées sur le compte d'une société offshore à Hong Kong ou réglées directement auprès d'institutions financières locales, de bureaux de change , etc., ou directement utilisée comme moyen de paiement des coûts commerciaux. Ces comportements peuvent être illégaux dans le cadre du système de règlement obligatoire des devises. Si une entreprise est considérée comme ayant « déposé des devises à l'étranger sans autorisation » ou « vendu des devises à une banque désignée sans se conformer aux réglementations nationales », après la mise en œuvre du nouveau « Règlement sur la gestion des changes » en 2008, l'entreprise peut retirer les revenus en devises des comptes courants de commerce de services et de biens. Vous pouvez choisir de les stocker à l'étranger ou utilisez-le et réglez les devises.

Pour les entreprises nationales de commerce extérieur, si elles obtiennent une grande quantité de revenus en devises grâce au commerce d'exportation, puis stockent, paient, prêtent ou vendent à des magasins de change locaux ou à des banques souterraines privées, ces comportements eux-mêmes ne peuvent plus être utilisés comme évaluation. du crime d'évasion de change.Bien sûr, le fait de vendre des devises à des banques clandestines ou à d'autres entreprises est un règlement illégal de change, mais il ne peut pas être considéré comme un crime d'évasion de change.