Trockenwaren | Fristregelungen und notwendige Materialien für die Erstattung der Ausfuhrsteuer im Außenhandel
01 Bei der Abwicklung von Ausfuhrsteuererstattungen müssen Sie auf die Anmeldeverfahren und Zeitkonzepte achten.
Exportunternehmen sollten bei der Abwicklung von Exportsteuerrückerstattungen besonderes Augenmerk auf die Deklarationsverfahren und das Zeitkonzept legen, um Verluste zu vermeiden.
Bei der Beantragung von Ausfuhrsteuererstattungen sollten Sie die vier Fristen beachten:
30 Tage:Nachdem Außenhandelsunternehmen Import- und Exportgüter gekauft haben, sollten sie umgehend eine spezielle Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer oder eine normale Rechnung vom Lieferanten erhalten. Hierbei handelt es sich um eine fälschungssichere Rechnung mit steuerlich kontrollierter Mehrwertsteuer, die innerhalb von 30 Tagen ab Rechnungsdatum einem Zertifizierungsverfahren unterzogen werden muss Ausgabe.
90 Tage:Außenhandelsunternehmen müssen die Verfahren zur Erklärung der Ausfuhrsteuerrückerstattung innerhalb von 90 Tagen ab dem Datum der Zollanmeldung der Waren für den Export abwickeln, und produzierende Unternehmen müssen die Verfahren zur Steuerbefreiung und Steuerrückerstattung innerhalb von drei Monaten ab dem Datum der Zollanmeldung der Waren für den Export abwickeln.
180 Tage:Exportunternehmen müssen innerhalb von 180 Tagen ab dem Datum der Deklaration der Waren für den Export das Formular zur Verifizierung des Export-Deviseneinzugs (mit Ausnahme des Forward-Deviseneinzugs) der zuständigen Steuerrückerstattungsabteilung vor Ort vorlegen.
3 Monate:Wenn der Steuerrückerstattungsbeleg in Papierform für die Exportgüter des Exportunternehmens verloren geht oder der Inhalt falsch ausgefüllt ist und er gemäß den einschlägigen Vorschriften neu ausgestellt oder geändert werden kann, kann das Exportunternehmen bei der Steuerrückerstattungsabteilung einen Antrag stellen Verlängerung der Steuerrückerstattungserklärung (Befreiungserklärung) für Exportgüter innerhalb der Anmeldefrist. Nach Genehmigung kann der Antrag um 3 Monate verlängert werden.
02Steuerrechtliche Einstufung der Ausfuhrwarensteuererstattung (Freistellung)
Gemäß den geltenden Steuersystemvorschriften handelt es sich bei den Steuerrückerstattungen (Befreiungen) für die Exportgüter meines Landes um zwei Arten von Steuern: die Mehrwertsteuer und die Verbrauchsteuer im Rahmen der Umsatzsteuer (auch indirekte Steuer genannt);
Die Steuerrückerstattung (Befreiung) für Exportgüter bezieht sich auf die gezahlte Mehrwertsteuer und die zu zahlende Verbrauchssteuer in allen Bereichen der inländischen Produktion und des Verkehrs von Exportgütern.
Als Umsatzsteuer bezeichnet man im Allgemeinen die sogenannten Steuern auf Gegenstände, die durch Waren gekennzeichnet sind. Was das derzeitige Steuersystem meines Landes betrifft, umfassen die Umsatzsteuern die Mehrwertsteuer, die Gewerbesteuer, die Verbrauchssteuer, die Grundsteuer, Zölle und einige lokale Industrie- und Gewerbesteuern.
03 Begleitmaterialien zur Ausfuhrsteuerrückerstattung
1 Zollanmeldungsformular
Das Zollanmeldungsformular ist ein Dokument, mit dem das Import- und Exportunternehmen bei der Ein- oder Ausfuhr der Waren die Anmeldeverfahren beim Zoll abschließt, damit der Zoll die Waren prüfen und freigeben kann.
2Verkaufsrechnung exportieren
Hierbei handelt es sich um ein Dokument, das vom Exportunternehmen auf der Grundlage des mit dem Exportkäufer unterzeichneten Kaufvertrags ausgefüllt wird. Es ist der Hauptbeleg für ausländische Geschäftsleute zum Kauf von Waren und dient auch als Grundlage für die Buchhaltung des Exportunternehmens zur Erfassung der Verkäufe Einnahmen aus Exportprodukten.
3. Kaufrechnung
Der Zweck der Bereitstellung von Einkaufsrechnungen besteht hauptsächlich darin, die Lieferanteneinheit, den Produktnamen, die Maßeinheit und die Menge des Exportprodukts zu ermitteln und festzustellen, ob es sich um den Verkaufspreis des Produktionsunternehmens handelt, um die Einkaufskosten usw. aufzuteilen und zu berechnen.
4. Devisenabrechnungsbeleg oder Deviseneinziehungsbescheid
5. Frachtbrief und Exportversicherung
Bei selbst hergestellten Produkten, die direkt exportiert werden oder deren Ausfuhr von einem produzierenden Unternehmen anvertraut wird, sollten, wenn das Produkt zum CIF-Preis abgerechnet wird, auch der Exportfrachtbrief und die Exportversicherungspolice beigefügt werden.
6Vertragsinformationen
Unternehmen, deren Geschäftstätigkeit darin besteht, importierte Materialien zu verarbeiten und Produkte wieder zu exportieren, sollten den Steuerbehörden auch die Vertragsnummer und das Datum der importierten Materialien und Teile, den Namen und die Menge der importierten Materialien und Teile sowie den Namen des Re-Exports melden. exportierte Produkte, die Kosten der importierten Materialien und die tatsächliche Zahlung verschiedener Steuern. Betrag usw.
7Produktsteuerbescheinigung
8. Bescheinigung über abgeschriebene Exportquittungen
9. Sonstige Materialien im Zusammenhang mit Exportsteuerrückerstattungen
04Maßnahmen zur Steuerrückerstattung auf Waren
Derzeit umfassen die Steuerrückerstattungsmethoden für exportierte Waren durch ausländisch investierte Unternehmen „zuerst einziehen und dann erstatten“ sowie „Befreiung, Verrechnung und Rückerstattung“ von Steuern.
2 „Erst vorrücken, dann zurückziehen“
Dies bedeutet, dass Waren, die von Produktionsunternehmen selbst exportiert oder von Agenten mit der Ausfuhr beauftragt werden, zunächst nach dem in der Übergangsverordnung zur Mehrwertsteuer festgelegten Steuersatz besteuert werden und dann die für das Exportsteuerrückerstattungsgeschäft zuständigen Finanzbehörden diesen anwenden festgelegter Steuerrückerstattungssatz im Rahmen des nationalen Exportsteuerrückerstattungsplans. Genehmigung von Steuerrückerstattungen.
2 Grundlage für die Steuerberechnung
Die Methode „Erst einziehen, dann abheben“ berechnet den Betrag der erstattungsfähigen Steuer auf der Grundlage des FOB-Preises der exportierten Waren im aktuellen Zeitraum multipliziert mit dem RMB-Wechselkurs.
„FOB-Preis“ (auf Englisch als FOB-Preis geschrieben) ist der Preis, der an Bord des Schiffes im Verschiffungshafen geliefert wird. Dieser Lieferpreis ist jedoch ein symbolischer Preis, d. h. der Verkäufer übergibt dem Käufer die erforderlichen Versanddokumente um die Zahlung gemäß dem Vertrag einzuziehen, und die Risiken werden zwischen Käufer und Verkäufer aufgeteilt. Sie basieren alle auf der Verladung der Waren an Bord des Schiffes. Daher ist der Käufer für den FOB-Preis für das Chartern des Schiffes, die Buchung von Platz, die Abwicklung der Versicherung und die Zahlung der Frachtprämie verantwortlich.
Die am häufigsten verwendeten Umrechnungsmethoden für FOB-, CFR- und CIF-Preise sind wie folgt:
FOB-Preis = CFR-Preis – Fracht = CIF-Preis × (1 – Versicherungsprämie × Versicherungssatz) – Fracht
Wenn ein Unternehmen daher den CIF-Preis als Exportgeschäft verwendet, sollten nach Verlassen der Waren das Land die dem Unternehmen entstandenen Auslandsfrachten, Versicherungsprämien, Provisionen und Finanzaufwendungen abgezogen werden; wenn die Transaktion zum CFR-Preis durchgeführt wird, Die Fracht sollte abgezogen werden.
3 Berechnungsformel
Für die aktuelle Periode zu zahlende Steuer = Ausgangssteuer für im Inland verkaufte Waren für die aktuelle Periode FOB-Preis für exportierte Waren für die aktuelle Periode × Wechselkurs-RMB-Preis × Steuersatz – Alle Vorsteuern für die aktuelle Periode
Der in der aktuellen Periode erstattungsfähige Steuerbetrag = FOB-Preis der Exportgüter × Wechselkurs-RMB-Preis × Steuerrückerstattungssatz
Relevante Erläuterungen zu den oben genannten Berechnungsformeln
①Die Vorsteuer für den aktuellen Zeitraum umfasst alle inländischen Materialeinkäufe, Wasser- und Stromrechnungen, abzugsfähige Transportgebühren, die vom Zoll für den aktuellen Zeitraum erhobene Mehrwertsteuer und andere abzugsfähige Vorsteuern nach den Steuergesetzen.
② Der Fremdwährungs-RMB-Notierungspreis sollte nach den beiden im Finanzsystem festgelegten Methoden ermittelt werden, nämlich dem nationalen Notierungspreis für den Tag oder dem Durchschnittspreis am Anfang und Ende des Monats. Sobald die Berechnungsmethode festgelegt ist, kann das Unternehmen diese innerhalb eines Steuerjahres nicht mehr ändern.
③ Wenn der tatsächliche Umsatzerlös des Unternehmens nicht mit dem Betrag übereinstimmt, der auf dem Formular zur Ausfuhrwarenanmeldung und dem Devisennachweisformular angegeben ist, besteuern die Steuerbehörden den höheren Betrag und erstatten die Steuer auf der Grundlage des in der Ausfuhrzollanmeldung angegebenen Betrags bilden.
④Wenn die zu zahlende Steuer kleiner als Null ist, wird sie vorgetragen, um die in der nächsten Periode zu zahlende Steuer auszugleichen.
Zum Beispiel
Eine Schuhfabrik exportierte im März 2000 30.000 Dutzend Schuhe, von denen: (1) 28.000 Dutzend zum FOB-Preis verkauft wurden, jedes Dutzend 200 US-Dollar kostete und der RMB- und Devisenpreis 1:8,2836 Yuan betrug; (2) 2.000 Dutzend Verkauf zum CIF-Preis, jedes Dutzend 240 US-Dollar, und 20 Yuan für den Versand, 10 Yuan für die Versicherung und 2 Yuan für die Provision pro Dutzend. Der RMB- und Wechselkurs beträgt 1:8,2836 Yuan.
Im aktuellen Zeitraum beliefen sich die Inlandsverkäufe von Schuhen auf 19.400 Dutzend Yuan und die Verkaufserlöse auf 34.920.000 Yuan. Die Ausgangssteuer betrug 5.936.400 Yuan. Die abzugsfähige Vorsteuer für den Monat betrug 10.800.000 Yuan. Der Steuerrückerstattungssatz für Schuhe betrug 13 %. Berechnen Sie den Betrag der zu zahlenden Steuer und den Betrag der erstattungsfähigen Steuer nach der Methode „Erst einziehen, dann erstatten“.
Berechnen Sie die Verkaufserlöse exportierter selbst produzierter Waren: Verkaufserlöse exportierter selbst produzierter Waren = FOB-Preis × Devisen-RMB-Preis (CIF-Preis – Transportgebühr – Versicherungsprämie – Provision) 240-20-10-2) × 8,2836 =49834137,60 (Yuan)
Zu zahlende Steuer für die aktuelle Periode = Ausgangssteuer für im Inland verkaufte Waren für die aktuelle Periode FOB-Preis der exportierten Waren für die aktuelle Periode
Der in der aktuellen Periode erstattungsfähige Steuerbetrag = FOB-Preis der Exportgüter in der aktuellen Periode × Wechselkurs-RMB-Preis × Steuerrückerstattungssatz
